6 Btw: 0 % op panelen, 21 % op de rest

In het kort

Op zonnepanelen die op of bij een woning worden geleverd en geïnstalleerd, betaal je sinds 1 januari 2023 0 % btw. De omvormer, kabels en het montagemateriaal die erbij horen, vallen eronder. Je hoeft er niets voor te doen: de installateur rekent het gewoon. Op een thuisbatterij betaal je 21 %, net als op een warmtepomp en een laadpaal. De btw op een batterij terugvragen kan alleen als je echt als ondernemer handelt, en dat is voor de meeste gezinnen niet aan de orde.

Wanneer betaal je 0 %?

Het nultarief geldt voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning. Volgens de Belastingdienst telt ook een garage of schuur bij de woning mee, net als een serre en een aan- of uitbouw. Het nultarief geldt voor alles wat direct nodig is om de panelen te laten werken:

de panelen zelf;
de omvormer en eventuele optimizers;
kabels, een PV-verdeler en montagemateriaal;
het werk om alles te installeren.

Ook stekkerpanelen (plug-and-play) vallen onder 0 %, als je ze op of bij je woning gebruikt. En moeten je panelen vervangen worden omdat ze stuk of verouderd zijn, dan geldt voor de nieuwe panelen en het werk ook 0 %.

Je hoeft niets aan te vragen en niets in te vullen. Vóór 2023 was dat anders: wie de btw terug wilde, moest zich daarvoor bij de Belastingdienst als ondernemer aanmelden. Dat is niet meer nodig.

Wanneer betaal je 21 %?

Het nultarief geldt niet voor:

panelen die bij de koop van een nieuwbouwwoning in het dak zijn geïntegreerd: dan betaal je als koper 21 %;
panelen met meer dan één functie, zoals een paneel dat ook zonnewarmte levert of als glas dient;
panelen op een bedrijfspand dat geen woning is;
een losse nieuwe omvormer, bijvoorbeeld omdat de oude na tien jaar kapot is;
een thuisbatterij, ook als die tegelijk met de panelen wordt geplaatst.

Krijg je een offerte met 21 % btw op panelen voor je woning, vraag dan waarom. Meestal is het een fout.

Thuisbatterij: 21 %, en terugvragen is lastig

De Belastingdienst is duidelijk: op de levering en installatie van een thuisbatterij betaal je 21 % btw. Terugvragen kan alleen als je met de batterij echt als ondernemer stroom koopt en verkoopt. De Belastingdienst noemt daarvoor onder meer:

Dezelfde installatie: panelen met 0 % btw, een thuisbatterij met 21 % btw (tekening aanpassen)

de batterij werkt met een energiemanagementsysteem dat laadt en ontlaadt op basis van prijzen;
je hebt een dynamisch contract en koopt en verkoopt stroom;
de factuur staat op jouw naam;
je gebruikt de kleineondernemersregeling (KOR) niet.

Gebruik je de batterij ook voor je eigen stroom, en dat doet bijna iedereen, dan moet je voor dat privégebruik corrigeren. Het levert dan ook administratie op: btw-aangiftes. Voor de meeste gezinnen is 21 % dus gewoon de prijs. Wat een batterij oplevert, lees je in Rendabiliteit van een thuisbatterij.

Warmtepomp en laadpaal

Een warmtepomp en een laadpaal vallen onder het gewone btw-tarief van 21 %. Een verlaagd tarief, zoals in België voor warmtepompen, bestaat in Nederland niet. Voor een warmtepomp kun je wel ISDE-subsidie krijgen, zie Subsidies en leningen en Subsidie en btw voor een warmtepomp.

Staan panelen, een batterij en een laadpaal op één offerte? Vraag dan per onderdeel het btw-tarief. De panelen en de omvormer horen op 0 %, de rest op 21 %.

Rekenvoorbeeld

Een gezin in Almere krijgt een offerte voor 8 panelen van 435 Wp met omvormer en montage, en vraagt ook wat een thuisbatterij erbij zou kosten.

Onderdeel	Prijs zonder btw	Btw	Prijs met btw
Panelen, omvormer en montage	€ 3.200	0 %	€ 3.200
Thuisbatterij, per € 1.000 zonder btw	€ 1.000	21 %	€ 1.210
Nieuwe omvormer na een defect, per € 1.000	€ 1.000	21 %	€ 1.210

Had de installateur op de panelen 21 % gerekend, dan was de offerte € 3.872 geweest: € 672 te veel.

Het gezin let ook op de kleine posten. Kabels en een PV-verdeler die nodig zijn voor de panelen, vallen volgens de Belastingdienst onder 0 %. Werk dat niet direct voor de panelen nodig is, zoals een nieuwe groepenkast die toch al aan vervanging toe was, kan 21 % krijgen. Laat de installateur per post op de offerte zetten welk tarief hij rekent en waarom. Of een batterij erbij zinvol is, verschilt per huis; dat zie je pas als iemand naar je verbruik en je installatie kijkt. Een eerste beeld geeft de gratis MYNRG Check.

Goed om te weten

Je hoeft niets aan te vragen. Het nultarief staat gewoon op de factuur van je installateur.
Een vervangomvormer krijgt 21 %. Alleen de omvormer die samen met de panelen wordt geleverd, valt onder het nultarief.
Nieuwbouw met panelen in het dak: 21 %. Bij geïntegreerde panelen die je met de woning koopt, betaal je wel btw.
Een batterij op dezelfde offerte blijft 21 %. Ook als ze tegelijk met de panelen komt.

Voor- en nadelen

0 % btw (panelen)	21 % btw (batterij, warmtepomp, laadpaal)
Direct ruim 17 % lager dan met 21 % btw, zonder aanvraag	Geen voorwaarden die je kunt missen, maar ook geen korting
Geldt ook voor omvormer, kabels en montage bij de installatie	Btw terugvragen op een batterij kan alleen als ondernemer, met administratie

Voor wie het technisch wil weten

Btw rekent men over het bedrag zonder btw. Een bedrag met 21 % btw reken je terug naar het bedrag zonder btw door te delen door 1,21.
Bij geïntegreerde panelen in nieuwbouw levert de installateur aan de bouwer tegen 0 %. De koper van de woning betaalt 21 % over de woning, inclusief de panelen.
Op een bedrijfspand met een woning (een woon-winkelpand bijvoorbeeld) hangt het tarief af van waar de panelen liggen en waarvoor ze dienen. Laat je installateur dat op de offerte motiveren.
Voor de thuisbatterij heeft de Belastingdienst een aparte pagina met de voorwaarden voor ondernemerschap.

Bronnen bij dit hoofdstuk

Veelgestelde vragen

Geldt 0 % btw ook voor een nieuwbouwwoning?

Als je de panelen later zelf laat plaatsen op je nieuwe woning, ja. Koop je een nieuwbouwwoning waar de panelen in het dak geïntegreerd zijn, dan betaal je 21 %.

Betaal ik 0 % btw op panelen op mijn schuur of garage?

Ja, als die bij je woning hoort. De Belastingdienst noemt een garage of schuur bij een woning, een serre en een aan- of uitbouw uitdrukkelijk.

Kan ik de btw op mijn thuisbatterij terugvragen?

Alleen als je echt als ondernemer handelt: met een energiemanagementsysteem en een dynamisch contract stroom kopen en verkopen, de factuur op je eigen naam, zonder de KOR. Voor je privégebruik moet je corrigeren. Voor de meeste gezinnen loont die administratie niet.

Welke btw betaal ik op een laadpaal of warmtepomp?

Het gewone tarief van 21 %. Voor een warmtepomp kun je wel ISDE-subsidie aanvragen.

Staan de prijzen op een offerte met of zonder btw?

Dat moet erop staan. Bij panelen is het verschil nul, maar bij een batterij of laadpaal op dezelfde offerte scheelt het 21 %. Vraag per onderdeel het tarief.